法人税等と消費税

⬆️ 親: 🧾 簿記3級
🎯 途中で払った税は「仮払」、決算で残った分は「未払」 ── 消費税は払った分と預かった分の差を納める

• 🔗 関連

  • 前の章 株式・配当 ／ 次の章 経過勘定
  • 税金の科目の見分け方

• 🔑 覚えるポイント

  • 中間申告 ── 仮払法人税等
  • 決算 ── 年額 − 仮払 ＝ 未払法人税等
  • 消費税 ── 仮受 − 仮払 ＝ 未払消費税

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• 法人税等 ── 法人税・住民税・事業税

  • ✍️ 中間申告（予定申告）で払った
    • 仮払法人税等 1,000 ／ 現金 1,000
  • ✍️ 決算で、年額が2,000円と決まった
    • 法人税等 2,000 ／ 仮払法人税等 1,000・未払法人税等 1,000
  • ✍️ 残りを納めた
    • 未払法人税等 1,000 ／ 現金 1,000

• 消費税 ── 税抜方式

  • ✍️ 商品100円（税10円）を現金で仕入れた
    • 仕入 100・仮払消費税 10 ／ 現金 110
  • ✍️ 商品200円（税20円）を現金で売った
    • 現金 220 ／ 売上 200・仮受消費税 20
  • ✍️ 決算で精算する
    • 仮受消費税 − 仮払消費税 ＝ 未払消費税
    • 仮受消費税 20 ／ 仮払消費税 10・未払消費税 10

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